Podatek od nieruchomości 2025: nowe definicje budynku i budowli
Zmiany w podatku od nieruchomości w 2025 roku wprowadza nowelizacja ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. W nowych przepisach znajdziesz autonomiczne definicje budynku i budowli – niezależne od prawa budowlanego. Dzięki temu podatnik łatwiej określi, co podlega opodatkowaniu.
Jak teraz definiujemy te pojęcia?
- Budynek – to obiekt budowlany trwale związany z gruntem, posiadający fundamenty i dach, wydzielony z przestrzeni za pomocą przegród budowlanych. Z definicji wyłączone są obiekty służące do gromadzenia materiałów sypkich, ciekłych i gazowych, a więc różnego rodzaju zbiorniki.
- Budowla – to obiekt, który nie jest budynkiem, wymienionym w załączniku nr 4 do ustawy, czyli np. elektrownie elektrownia wiatrowewiatrowa, jądrowe jądrowa i lub fotowoltaicznefotowoltaiczna, biogazowniebiogazownia, magazyny energii, kotłykocioł, piece przemysłoweprzemysłowy, fundamenty pod maszyny. Przepisy uwzględniają też opodatkowanie budowli mieszczącej się w budynku.
Warto zwrócić uwagę również na nowe terminy opisane w ustawie:
- Trwałe związanie z gruntem to takie, które zapewniąa obiektowi stabilność i możliwość przeciwdziałania czynnikom zewnętrznym. To oznaczaOznacza to, że tymczasowe obiekty budowlane częściej będą uznawane za budynki.
- Całość techniczno-użytkowa to zespół elementów niezbędnych do realizacji celu gospodarczego, powiązanych ze sobą tak, że żaden element nie może realizować tego celu samodzielnie.
Dowiedz się więcej: Jaki podatek zapłacisz od kupna nieruchomości?
Nowy podatek od nieruchomości – garaże
Niezależnie od wydzielenia prawnego, garaże w budynkach mieszkalnych od 2025 roku obejmuje niższa stawka podatku od nieruchomości. Co się zmienia? Dotychczas taki garaż był traktowany jako osobna nieruchomość i opodatkowany po wyższej stawce.
Podatek od nieruchomości 2025 – kontenery
Od 2025 roku w przypadku kontenerów kluczowym kryterium opodatkowania jest trwałe związanie z gruntem. Kontener, który można łatwo przenieść, nie jest traktowany jako budowla. Opodatkowaniu zaś może natomiast podlegać kontener z trwałymi fundamentami lub z instalacjami: wodną, kanalizacyjną i elektryczną.
Nowy podatek od nieruchomości – instalacje fotowoltaiczne
Zmiany w podatku od nieruchomości w 2025 roku obejmują także instalacje fotowoltaiczne. Tutaj również kryterium opodatkowania jest ich trwałe związanie z gruntem, budynkiem lub budowlą.
Wygląda to następująco:
- instalacje fotowoltaiczne na dachu budynku są opodatkowane stawką dla budynków mieszkalnych;
- instalacje fotowoltaiczne wolnostojące są opodatkowane według zasad dla budowli.
Wyjątek stanowią mikroinstalacje, które służą tylko potrzebom gospodarstw domowych. Jako takie zazwyczaj nie generują obowiązku podatkowego.
Ile wynosi podatek od nieruchomości w 2025 roku?
Wysokość podatku od nieruchomości w 2025 roku zależy od stawek maksymalnych, które ustala Minister Finansów. Są one o 2,7% wyższe niż w 2024 roku. Wynoszą odpowiednio:
- dla budynków mieszkalnych: 1,19 zł za 1 m² powierzchni mieszkalnej;
- dla budynków lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej: 34,00 zł za 1 m² powierzchni użytkowej;
- dla gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej: 1,37 zł za 1 m² powierzchni;
- dla pozostałych gruntów: 0,57 zł za 1 m² powierzchni;
- dla budynków zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym: 13,47 zł za 1 m² powierzchni użytkowej.
Sprawdź też: Powierzchnia użytkowo-mieszkalna. Jak obliczyć PUM działki?
Jak obliczyć podatek od nieruchomości po zmianach w 2025 roku?
Aby obliczyć podatek od swojej nieruchomości, możesz posłużyć się maksymalnymi stawkami ustalonymi przez Ministra Finansów. Będzie to maksymalna kwota, jaką zapłacisz. Pamiętaj, że rzeczywista wysokość podatku zależy od decyzji rady gminy. Aby uzyskać dokładny wynik, sprawdź te informacje we właściwym urzędzie gminy lub miasta.
Do kiedy należy zapłacić podatek od nieruchomości w 2025 roku?
Standardowy termin składania deklaracji to 31 stycznia 2025 roku.
Przedłużony termin obowiązuje do 31 marca 2025 roku. Aby z niego skorzystać, musisz spełnić odpowiednie kryteria:
- złożenie pisemnego zawiadomienia do organu podatkowego do 31 stycznia 2025;
- samodzielne opłacenie miesięcznych rat podatku od nieruchomości za styczeń, luty i marzec;
- kwota każdej raty musi odpowiadać średniomiesięcznej wysokości podatku za rok 2024.
Jeśli nie spełnisz tych warunków, stracisz prawo do korzystania z przedłużonego terminu.
Nowy podatek od nieruchomości w 2025 – jak wpływa na przedsiębiorców?
Nowe definicje budynku i budowli mogą zmieniać klasyfikację Twoich nieruchomości. Dokładnie przeanalizuj składniki majątkowe, żeby przygotować bezpieczną deklarację podatkową na 2025 rok.
Zalecamy:
- weryfikację wszystkich środków trwałych pod kątem nowych definicji,
- inwentaryzację posiadanych nieruchomości,
- monitorowanie praktyki organów podatkowych w zakresie opodatkowania obiektów na nowych zasadach,
- skorzystanie z usług rzeczoznawcy, który określi przynależność obiektów do odpowiednich kategorii,
- audyt poprawności kwalifikacji nakładów na środki trwałe.
Zmiany w podatku od nieruchomości w 2025 roku mają uprościć przepisy, ale nadal wymagają uwagi oraz dostosowania się do nowych wymogów. W razie potrzeby korzystaj z pomocy ekspertów.